Kapitel 1 Regnskabsvæsen
A-kassens regnskabsår er kalenderåret, medmindre beskæftigelsesministeren tillader afvigelser herfra.
A-kassens regnskabsvæsen skal tilrettelægges i overensstemmelse med lovgivningen, a-kassens vedtægt samt regler udstedt af direktøren for Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering.
A-kassens bogføring skal foretages under anvendelse af en kontoplan, der er opbygget systematisk.
Stk. 2 Der stilles følgende krav til registrering og tilvejebringelse af løbende oversigter:
-
1) Alle transaktioner skal registreres kronologisk og systematisk.
-
2) Midler stillet til rådighed af og administreret for staten og a-kassens egne midler skal holdes adskilt.
-
3) Der skal ske registrering af alle oplysninger, som skal sendes til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering. Det gælder både løbende indberetninger og årsregnskabet.
-
4) Der skal være en klar og overskuelig registrering af ind- og udbetalinger, der er foretaget i eventuelle afdelinger, samt af disses beholdninger.
-
5) Økonomiske mellemværender med andre, herunder administrationsfællesskaber, it-fællesskaber eller en administrator skal løbende registreres i a-kassens bogholderi.
-
6) Alle mellemregningsforhold skal løbende registreres på en eller flere mellemregningskonti.
-
7) Aktiver og passiver samt ændringer heri skal løbende registreres under hensyn til de stillede specifikationskrav.
For a-kassen, herunder eventuelle afdelinger, skal der tilrettelægges betryggende forretningsgange.
Stk. 2 De skriftlige forretningsgangsbeskrivelser skal som minimum omfatte følgende:
-
1) Kasse- og bogholderifunktion.
-
2) Underskrifts- og fuldmagtsforhold.
-
3) Attestations- og godkendelsesprocedurer for indtægter, udgifter og andre dispositioner.
-
4) Arkiveringsregler.
-
5) Regler og andre retningslinjer vedrørende a-kassen og dennes funktion.
-
6) Forretningsgange vedrørende tilbagebetalinger, restancer i indbetaling af medlemsbidrag til a-kassen, A-skat, ATP-bidrag, tilbageholdelser, lån i forbindelse med uddannelsesløft og mellemværender med Lønmodtagernes Garantifond.
A-kassen skal tilrettelægge betryggende forretningsgange for a-kassens administration og forvaltning af de administrationsudgifter, der er finansieret af medlemsbidrag. Forretningsgangene bør som minimum omfatte regnskabs- og økonomiforvaltning, konteringsvejledninger og bemyndigelser.
A-kassen skal hver måned udarbejde en månedsbalance for den foregående måned på en standardblanket, der udarbejdes af Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, med mindre styrelsen har godkendt andet.
Stk. 2 Grundlaget for månedsbalancen er a-kassens ajourførte og afstemte bogholderi.
A-kassen skal aflægge årsregnskab efter de retningslinjer, der er fastsat af Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering og under iagttagelse af de til enhver tid gældende regler.
Stk. 2 Årsregnskabet omfatter følgende:
-
1) En refusionsopgørelse over alle beløb, der indgår i a-kassens mellemregningsforhold med staten.
-
2) En resultatopgørelse over alle indtægter og udgifter, der vedrører a-kassens administration.
-
3) Et aktivitetsregnskab over alle indtægter og udgifter, hvor a-kassen er "anden aktør".
-
4) En balance.
-
5) En beretningsdel.
Stk. 3 Årsregnskabet skal aflægges på en sådan måde, at der gives de oplysninger, direktøren for Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering finder nødvendige for at kontrollere regnskabet, at beregne den refusion, a-kassen har krav på, og at gennemføre det nødvendige tilsyn med a-kassens administration.
Stk. 4 Årsregnskabet skal opstilles på en regnskabsblanket, der udarbejdes af styrelsen.
Stk. 5 A-kassens aktiver og passiver, herunder andele af aktiver og passiver, som ejes i fællesskab med andre, skal værdiansættes efter principperne i lov om visse selskabers aflæggelse af årsregnskab m.v. (årsregnskabsloven).
Stk. 6 A-kassens aktiver, jf. stk. 5, og aktivernes eventuelle afskrivninger og finansiering skal fremgå af årsregnskabet.
Stk. 7 Det reviderede årsregnskab skal godkendes og underskrives af a-kassens hovedbestyrelse og de valgte revisorer.