Bilag 1

Bilag

Andre bilag

  • Bilag 1 (Indholdet i aktuarens beretning for Arbejdsmarkedets Tillægspension)

Indholdet i aktuarens beretning for Arbejdsmarkedets Tillægspension
Bilag 1

1. Overordnede oplysninger

1.1. Aktuaren skal kortfattet gengive de forhold, som aktuaren finder, er af særlig væsentlig betydning, og som er omtalt i beretningens øvrige afsnit. Der redegøres herunder for væsentlige iværksatte initiativer samt væsentlige ændrede forudsætninger og opgørelsesprincipper og betydningen heraf for Arbejdsmarkedets Tillægspensions fremtidige udvikling.

1.2. Aktuaren skal beskrive forsikringsbestanden. Herunder skal aktuaren oplyse

a) antal medlemmer,

b) størrelse af pensionsbidrag,

c) størrelsen af udbetalte ydelser, og

d) størrelsen af den samlede hensættelse.

1.3. Hvis revisionsprotokollatet indeholder særlige bemærkninger af aktuarmæssig karakter, skal aktuaren oplyse og kommentere disse bemærkninger. Aktuaren skal herunder redegøre for, hvilke tiltag bemærkningerne eventuelt har givet anledning til.

2. Årets resultat

2.1. Aktuaren skal udarbejde en overordnet aktuarmæssig analyse af årets samlede resultat i henhold til årsregnskabet svarende til skema A1. Aktuaren skal endvidere udarbejde oversigt over ændringen i garanterede ydelser svarende til skema A2. Med udgangspunkt i oplysningerne skal aktuaren kommentere

a) udviklingstendenser,

b) bevægelser i garanterede ydelser, og

c) bevægelser i bonuspotentialet.

2.2. Aktuaren skal udarbejde en samlet opgørelse over årets margen svarende til skema B. Aktuaren kommenterer oplysningerne i skemaet, herunder udviklingstendenser.

2.3. Aktuaren skal foretage en analyse af omkostninger.

2.4. Aktuaren skal foretage en risikoanalyse af beregningsgrundlagets risikofaktorer.

2.5. Aktuaren skal foretage en analyse af årets investeringsafkast.

2.6. Aktuaren skal redegøre for årets bonus.

3. Arbejdsmarkedets Tillægspensions soliditet

3.1. Ved anvendelse af Arbejdsmarkedets Tillægspensions seneste regnskabstal skal aktuaren analysere de øjeblikkelige konsekvenser for størrelsen af Arbejdsmarkedets Tillægspensions garanterede ydelser og bonuspotentiale, hvis det gule risikoscenarie (meget negativ markedsudvikling) indtræffer. Til belysning af Arbejdsmarkedets Tillægspensions fremtidige soliditet skal aktuaren fremregne såvel regnskabstal som det gule risikoscenarie i mindst 10 år. Forudsætningerne, der lægges til grund for disse fremregninger, skal være lig forudsætningerne for Arbejdsmarkedets Tillægspensions budgetter. Aktuaren skal på baggrund heraf udfylde skema C.

3.2. Aktuaren skal vurdere Arbejdsmarkedets Tillægspensions bonusudlodningspolitik og investeringsprofil på baggrund af analysen i punkt 3.1. Aktuaren skal oplyse, hvorvidt beregningerne i afsnit 3.1. har givet Arbejdsmarkedets Tillægspension anledning til at ændre (eller overvejelser om at ændre) bonuspolitikken og investeringsprofilen.

3.3. Aktuaren skal angive renterisikoen på aktiver og passiver beregnet med en renteændring svarende til den anvendte i beregningen af det gule trafiklysscenarie. Ved mismatch mellem renterisikoen på aktiver og passiver skal aktuaren oplyse om Arbejdsmarkedets Tillægspensions overvejelser i den anledning, herunder hvilke tiltag Arbejdsmarkedets Tillægspension eventuelt har foretaget for at matche renterisikoen bedre.

3.4. Aktuaren skal kort redegøre for, hvordan Arbejdsmarkedets Tillægspension styrer sammenhængen mellem aktiverne og passiverne samt selskabets risikovillighed. Aktuaren skal komme med sin vurdering heraf.

4. Forsikringsmæssige hensættelser

4.1. Aktuaren skal udarbejde en oversigt over størrelsen af garanterede ydelser, erstatningshensættelser og bonuspotentiale for de sidste fem år for hver ordning svarende til eksemplet i skema D.

4.2. Aktuaren skal analysere følgende anvendte parametre for risikoelementer ved opgørelsen af de garanterede ydelser:

a) Aktuaren skal forklare forudsætningerne for beregningerne af anvendte skøn over dødeligheden. Aktuaren skal oplyse, om de anvendte forudsætninger for den nuværende observerede dødelighed svarer til Finanstilsynets benchmark for den observerede nuværende dødelighed. Hvis dette er tilfældet skal aktuaren oplyse, hvilke statistiske test og testresultater, der ligger til grund. Hvis dette ikke er tilfældet, skal aktuaren oplyse, på hvilken måde de anvendte forudsætninger afviger fra benchmark. Aktuaren skal oplyse, hvilke statistiske tests og testresultater der ligger til grund for afvigelse fra benchmark.

b) Aktuaren skal oplyse de anvendte forudsætninger for forventet fremtidig levetidsforbedring. Det skal oplyses, om de anvendte forudsætninger for forventet fremtidig levetidsforbedring svarer til Finanstilsynets benchmark for forventet fremtidig levetidsforbedring. Hvis dette ikke er tilfældet, skal aktuaren oplyse, på hvilken måde de anvendte forudsætninger om forventet fremtidig levetidsforbedring afviger fra benchmarket. Aktuaren skal oplyse, hvilke statistiske tests og testresultater der ligger til grund for en eventuel afvigelse fra benchmarket.

c) Aktuaren skal oplyse restlevetiden for en 20-årig, 40-årig, 60-årig og 80-årig med de for garanterede ydelser anmeldte dødeligheder inklusiv levetidsforbedringer. Restlevetiderne skal opgøres kønsopdelt eller ikke-kønsopdelt alt efter det anvendte grundlag. Hvis grundlaget er ikke-kønsopdelt, skal det oplyses, hvilken kønskvote der observeres i Arbejdsmarkedets Tillægspensions medlemsbestand i de pågældende aldre 20, 40, 60 og 80 år.

4.3. Aktuaren skal redegøre for, hvorledes hensættelsen til de garanterede ydelser og erstatningshensættelser er beregnet og kontrolleret.

4.4. Aktuaren skal redegøre for, om det datagrundlag, der anvendes til beregning af hensættelser, har den fornødne kvalitet, herunder om det omfatter alle forsikringer.

5. Afgiven genforsikring

5.1. Aktuaren skal beskrive Arbejdsmarkedets Tillægspensions genforsikringsprincipper, herunder Arbejdsmarkedets Tillægspensions begrundelse for de valgte principper samt aktuarens vurdering heraf.

5.2. Aktuaren skal oplyse og kommentere årets resultat af genforsikring.

5.3. Aktuaren skal oplyse forventninger til fremtiden, herunder vurdere, hvorvidt der skal tegnes mindre/mere genforsikring, for at forholdene fortsat er betryggende.

6. Konkret påbud m.m. fra Finanstilsynet

6.1. Hvis Finanstilsynet har givet Arbejdsmarkedets Tillægspension konkrete påbud eller lignende om opfølgning via aktuarens beretning, skal aktuaren særskilt redegøre herfor.

7. Det aktuarmæssige indhold i aktiviteter og materiale

7.1. Aktuaren skal give en redegørelse for, hvorledes aktuaren kontrollerer det aktuarmæssige indhold i Arbejdsmarkedets Tillægspensions aktiviteter og materiale.

8. Andre forhold

8.1. Her kan anføres forhold, som ikke kan henføres til ovenstående punkter eller afsnit i den ansvarshavende aktuars beretning i øvrigt, men som aktuaren finder det hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet er opmærksomt på. Aktuaren kan f.eks. gøre Finanstilsynet opmærksom på initiativer, som Arbejdsmarkedets Tillægspension planlægger at iværksætte i fremtiden.

Skema A1 (Opgørelse af årets resultat)
         
Kr.
År
ÅR - 1
ÅR - 2
År - 3
ÅR - 4
Bidrag
         
Resultat af investeringsvirksomhed
         
Pensionsudbetalinger
         
Andre ordinære indtægter
         
Resultat
         
Årets bonus
         
Henlagt til bonuspotentialet
         

Skema A2
(Opgørelse af ændring i de garanterede ydelser)
         
Kr.
År
År - 1
År - 2
År - 3
År - 4
Saldo pr. 1.1
         
Faldende restløbetid
         
Bidrag
         
Pensionsydelser
         
Ændret dødelighed
         
Ændret opgørelsesrente
         
Bonusudlodning
         
Saldo pr. 31.12
         

Skema B
(Årets margener) 1
   
 
Kvinder
Mænd
Dødelighed
   
Børneantal i henhold til § 11 a i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension
   
Børneantal og dødelighed
   
Ægtefællehyppighed i henhold til § 11 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension
   
Ægtefællehyppighed og dødelighed i henhold til § 11 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension
   
Samordning i henhold til § 12 i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension
   
Samordning i henhold til § 123, stk. 1, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension
   

1 Margenerne skal beregnes som 100 % minus faktiske udbetalinger i % af forventede udbetalinger. Positive margener udtrykker, at grundlaget er til den sikre side.

Skema C
(Resultaterne af følsomhedsanalyserne)
     
Kr.
År
Garanterede ydelser
Bonuspotentiale
Årets regnskabstal
     
Gult risikoscenarie
     
Fremregnede regnskabstal
     
Fremregnet risikoscenarie
     

Skema D
(Størrelsen af garanterede ydelser m.v.)
         
Kr.
År
År - 1
År - 2
År - 3
År - 4
Garanterede ydelser
         
Erstatningshensættelser
         
Bonuspotentiale