Indberettende finansielle institutter skal senest 8 dage efter indtræden i status som Indberettende finansielt institut foretage anmeldelse herom til Skatteforvaltningen, medmindre det Indberettende finansielle institut alene fører Konti, der er undtaget, er et helejet datterselskab af et sådant Indberettende finansielt institut og ikke fører andre Finansielle konti end ejerandele ejet heraf, eller er en Investeringsenhed, hvor samtlige andele i egenkapital eller gæld i Enheden er omfattet af § 21, stk. 1, nr. 3, 2. pkt.
Stk. 2 Anmeldelsen kan enten foretages på en særlig blanket, der kan rekvireres hos Skatteforvaltningen, eller elektronisk efter Skatteforvaltningens nærmere anvisning.
Stk. 3 Tvivl om, hvorvidt en virksomhed er et Indberettende finansielt institut, fritager ikke for anmeldelse. Anmeldelsen skal i disse tilfælde vedlægges en redegørelse for den anmeldelsespligtiges virksomhed, hvorefter Skatteforvaltningen træffer afgørelse om registrering.
Stk. 4 Ved anmeldelsen skal det Indberettende finansielle institut give oplysning om
-
1) navn, adresse og hjemstedskommune,
-
2) dets cvr-nummer, eller, hvis det ikke har et cvr-nummer, registreringsnummer i Skatteforvaltningens Erhvervssystem (SE-nummer),
-
3) dato for indtræden i status som Indberettende finansielt institut og
-
4) karakteren af indberetningspligten.
Stk. 5 Er det Indberettende finansielle institut hverken registreret med cvr-nummer eller SE-nummer, foretages en registrering i et af disse registre.
Stk. 6 Efter registreringen sender Skatteforvaltningen et registreringsbevis indeholdende de registrerede oplysninger til det Indberettende finansielle institut.
Stk. 7 Indtræder der efter registreringen ændring i de meddelte oplysninger, herunder ophør af status som Indberettende finansielt institut, eller konstateres der fejl i de registrerede oplysninger, skal den indberetningspligtige give Skatteforvaltningen skriftlig meddelelse herom inden 8 dage efter, at ændringen er sket, eller fejlen konstateret. Skatteforvaltningen fremsender herefter et nyt registreringsbevis, og ved ophør af indberetningspligt gives der meddelelse om, at ophøret er registreret.
Stk. 8 Ændring af registrering efter stk. 7 kan undlades ved midlertidigt ophør af indberetningspligten, mod at den indberetningspligtige for de pågældende perioder indberetter til Skatteforvaltningen om, at der ikke er oplysninger at indberette.