Bekendtgørelse om opgørelse og indberetning af kapitalgrundlag m.v. for investeringsforvaltningsselskaber, forvaltere af alternative investeringsfonde m.fl.

Denne bekendtgørelse finder anvendelse på:

• 1) Investeringsforvaltningsselskaber.

• 2) Forvaltere af alternative investeringsfonde, som er meddelt tilladelse efter § 11 i lov om forvaltere af alternative investeringsfonde m.v.

• 3) Finansielle holdingvirksomheder, som defineret i § 5, stk. 1, nr. 10, i lov om finansiel virksomhed, og investeringsforvaltningsholdingselskaber, som defineret i § 5, stk. 1, nr. 16, i lov om finansiel virksomhed, som er omfattet af § 170, stk. 3, i lov om finansiel virksomhed.

• 4) Koncerner, hvor en af de under nr. 1 eller 3 nævnte virksomheder er den øverste modervirksomhed i Danmark.

• 5) Delkoncerner, hvor der i henhold til § 174, stk. 2 og 3, i lov om finansiel virksomhed skal foretages en konsolideret opgørelse.

Investeringsforvaltningsselskaber og holdingvirksomheder omfattet af § 1, nr. 1 og 3, skal ved opgørelsen af det individuelle solvensbehov (solvensbehovet) og det tilstrækkelige kapitalgrundlag tage hensyn til de forhold, der er beskrevet i bilag 1.

De faste omkostninger for investeringsforvaltningsselskaber, holdingvirksomheder, koncerner og delkoncerner omfattet af § 1, nr. 1, 3-5, beregnes som summen af følgende poster fra resultatopgørelsen i bilag 4 til bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl., jf. dog § 5:

• 1) Udgifter til personale og administration (post 8).

• 2) Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver (post 9).

• 3) Andre driftsudgifter (post 10).

De faste omkostninger for forvaltere af alternative investeringsfonde beregnes som summen af følgende poster fra resultatopgørelsen i bilag 6 til bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl., jf. dog § 5:

• 1) Udgifter til personale og administration (post 3).

• 2) Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver (post 4).

• 3) Andre driftsudgifter (post 5).

Ved beregningen af de faste omkostninger i henhold til §§ 3 eller 4 skal følgende poster fratrækkes:

• 1) Fuldstændig diskretionære medarbejderbonusser.

• 2) Ansattes, ledende medarbejderes og medejeres andele af overskuddet, i det omfang disse har fuldstændig diskretionær karakter.

• 3) Andre former for overskudsudlodning og andre variable løndele, i det omfang disse har fuldstændig diskretionær karakter.

• 4) Delte udgifter til provision og gebyrer, som er direkte knyttet til indtægter fra provision og gebyrer, som udgør en del af de samlede indtægter, og hvor betalingen af udgiften til provision og gebyrer er betinget af den faktiske modtagelse af indtægten fra provision og gebyrer.

• 5) Gebyrer, kurtage og andre omkostninger til clearingcentraler, vekselerer og mellemhandlere for gennemførelse, registrering eller clearing af transaktioner.

• 6) Ikke-tilbagevendende udgifter fra ikke-ordinære aktiviteter.

Investeringsforvaltningsselskaber skal indberette virksomhedens kapitalgrundlag, jf. § 126 a, stk. 2, 3, 5 og 7, i lov om finansiel virksomhed, og solvensbehov, jf. § 126 a, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed, til Finanstilsynet. Indberetningen skal ske senest 20 arbejdsdage efter udløb af 1.-3. kvartal. Hvis investeringsforvaltningsselskabet er omfattet af § 126 a, stk. 2, nr. 1, i lov om finansiel virksomhed, skal indberetningen ske senest 20 arbejdsdage efter udløbet af 1.-11. måned. Indberetning for ultimo året skal ske senest 30 arbejdsdage efter årets udløb.

Overtrædelse af § 6, stk. 1-6, straffes med bøde.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. juli 2016, jf. dog stk. 2.