Senest samtidig med, at investeringsinstituttet indsender oplysninger til Skatteforvaltningen om kalenderårets minimumsindkomst m.v. efter § 3, skal investeringsinstituttet indsende oplysninger til Skatteforvaltningen til bedømmelse af, om anbringelsesgrænsen i aktieavancebeskatningslovens § 21, stk. 2, eller § 22 stk. 2, i det forudgående kalenderår er overholdt.
Stk. 2 Vurderingen efter aktieavancebeskatningslovens § 21, stk. 2, af, om 50 pct. eller mere af instituttets aktivmasse i løbet af hvert kalenderår gennemsnitligt er placeret i værdipapirer m.v. omfattet af aktieavancebeskatningsloven, bortset fra aktier m.v. omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 19 C og investeringsbeviser omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 22, skal ske på grundlag af et gennemsnit opgjort over kalenderåret. Der kan f.eks. vælges måling pr. kalenderdag, en gang om måneden eller en gang i kvartalet. Opgørelsen skal ske på grundlag af minimum fire målepunkter, som skal være jævnt fordelt over året. Instituttet må ikke ændre opgørelsesmetode uden tilladelse fra Skatteforvaltningen.