Kapitel 9 Opgørelse af supplerende kapital
Den supplerende kapital i et gruppe 2-forsikringsselskab består af følgende:
Stk. 2 Den supplerende kapital medregnes med et beløb, der svarer til det mindste af
-
1) 100 pct. af kernekapitalen efter fradrag, eller
-
2) 50 pct. af den største værdi af det individuelle solvensbehov og minimumsbasiskapitalkravet.
Stk. 3 Den ansvarlige lånekapital med fast løbetid kan højst udgøre et beløb, der svarer til det mindste af
-
1) en tredjedel af kernekapitalen efter fradrag, eller
-
2) en fjerdedel af den største værdi af det individuelle solvensbehov og minimumsbasiskapitalkravet.
Ansvarlig lånekapital kan medregnes i den supplerende kapital, hvis følgende betingelser er opfyldt, jf. dog § 36, stk. 3:
-
1) Långivers krav skal være efterstillet al anden ikke-efterstillet gæld.
-
2) Beløbet skal være indbetalt.
-
3) Tilbagebetaling før forfaldstidspunkt må ikke kunne ske på långiverens initiativ eller uden Finanstilsynets tilladelse.
-
4) Beløbet må kun forfalde før det aftalte forfaldstidspunkt, hvis gruppe 2-forsikringsselskabet træder i likvidation eller erklæres konkurs.
-
5) Gruppe 2-forsikringsselskabets øverste myndighed skal kunne nedskrive den ansvarlige lånekapital og ikke-betalte renter, hvis egenkapitalen er tabt, og aktie- og garantikapitalen er nedskrevet til nul, jf. dog § 47.
-
6) Betaling af renter kan udskydes, hvis basiskapitalen på forfaldstidspunktet ikke overstiger minimumsbasiskapitalkravet.
-
7) Ikke-betalte renter, der er udskudt i medfør af nr. 6, må kun forfalde til betaling, hvis minimumsbasiskapitalkravet på ny overholdes, eller forfaldsdatoen indtræder.
-
8) Den oprindelige løbetid er mindst fem år.
-
9) Ændringer i låneaftalen skal godkendes af Finanstilsynet.
Stk. 2 Tilladelse efter stk. 1, nr. 3, er betinget af, at basiskapitalen efter tilbagebetalingen ikke er mindre end minimumsbasiskapitalkravet.
Stk. 3 Nedskrivning efter stk. 1, nr. 5, kan kun ske, hvis gruppe 2-forsikringsselskabet efterfølgende enten tilføres ny kapital, således at minimumsbasiskapitalkravet opfyldes, eller ophører uden tab for ikke-efterstillede kreditorer. Den ansvarlige lånekapital og ikke-betalte renter kan kun nedskrives med et beløb, som er godkendt af ekstern revisor og Finanstilsynet forud for nedskrivningen.
Stk. 4 Rentestigninger på ansvarlig lånekapital må tidligst finde sted tre år efter udstedelsen. Hvis der er aftalt en eller flere rentestigninger, anses den ansvarlige lånekapital for at forfalde på tidspunktet for rentestigningen, hvis summen af rentestigninger overstiger 150 basispunkter fratrukket swapspændet på udstedelsesdagen. Ved swapspændet forstås forskellen mellem renteforhøjelsens rentegrundlag og udstedelsens oprindelige rentegrundlag.
Stk. 5 Finanstilsynet kan i særlige tilfælde dispensere fra grænsen på 150 basispunkter i stk. 4, 2. pkt.
Den ansvarlige lånekapital, der medregnes ved opgørelsen af den supplerende kapital, reduceres med:
-
1) 25 pct. af den udstedte kapital, når der er mindre end tre år og mere end eller to år til forfald.
-
2) 50 pct. af den udstedte kapital, når der er mindre end to år og mere end eller et år til forfald.
-
3) 75 pct. af den udstedte kapital, når der er mindre end et år til forfald.
-
4) Beholdningen af egen ansvarlig lånekapital, herunder egen ansvarlig lånekapital, der er stillet som sikkerhed for lån eller garantier, reduceret efter nr. 1-3.
I et gruppe 2-forsikringsselskab, der er et gensidigt forsikringsselskab, som udøver virksomhed omfattet af bilag 7 i lov om finansiel virksomhed, kan Finanstilsynet efter ansøgning tillade, at tillæg for mulig tillægspræmie kan medregnes i den supplerende kapital, hvis følgende betingelser er opfyldt:
-
1) Præmien er variabel i henhold til den indgåede forsikringsaftale, således at præmien kan forhøjes under hensyntagen til forsikringsbestandens risikoforløb.
-
2) Tillægspræmien kunne være afkrævet forsikringstageren i løbet af året.
Stk. 2 Beløb efter stk. 1 kan tidligst indgå fra og med ultimo det år, hvor tillægspræmien kan opkræves.
Stk. 3 Beløb efter stk. 1, der er afkrævet forsikringstageren, kan ikke medregnes.
I et gruppe 2-forsikringsselskab, der udøver virksomhed omfattet af bilag 8 i lov om finansiel virksomhed, kan særlige bonushensættelser (type A), medregnes i den supplerende kapital, hvis kernekapitalelementerne i selskabet udgørende indbetalt aktie- og garantikapital, overskud ved emission, andre reserver, der ikke modsvarer forpligtelser, overført overskud eller underskud, medlemskonti, særlige bonushensættelser af type B og årets løbende resultat tilsammen udgør et beløb større end minimumsbasiskapitalkravet.
Stk. 2 Ved særlige bonushensættelser (type A) forstås:
-
1) Hensættelser, der efter forudgående aftale med forsikringstagerne eller de aftaleparter, der indgår forsikringerne på de forsikredes vegne, er opbygget af midler fra forsikringernes andel af det realiserede resultat, jf. § 20, stk. 1, nr. 3, i lov om finansiel virksomhed, til fordel for de forsikrede, men som ikke anses som forsikringsforpligtelser, og som opfylder følgende:
-
a) De er knyttet til forsikringerne individuelt eller kollektivt på en sådan måde, at den enkelte forsikrings andel med tilhørende afkast til enhver tid kan beregnes.
-
b) De indgår ikke beløbsmæssigt som en del af bestanden af forsikringer ved beregning af den andel af det realiserede resultat, jf. § 20, stk. 1, nr. 3, i lov om finansiel virksomhed, som skal tilføres bestanden.
-
c) De skal overføres til de enkelte forsikringer senest samtidig med udbetalingen af ydelser under forsikringen.
-
d) De skal løbende tildeles en på markedsmæssige vilkår aftalt forrentning svarende til ansvarlig lånekapital.
-
e) De kan anvendes til at dække alle selskabets tab og ethvert ikke-efterstillet krav mod selskabet, når egenkapitalen er tabt.
-
f) De skal indgå fuldt ud ved beregning og udbetaling af tilbagekøbsværdier, overførsler fra et selskab til et andet, jobskifte og virksomhedsoverdragelse eller virksomhedsomdannelse, jf. § 20, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed.
-
-
2) Hensættelser, der er opbygget af uigenkaldelige overførsler fra egenkapitalen til fordel for de forsikrede, men som ikke anses for forsikringsforpligtelser, og som opfylder følgende:
-
a) De bringes over en periode til at opfylde betingelserne i nr. 1, litra a, c og f, efter en nærmere fastsat fordelingsregel, der opfylder betingelserne i stk. 3.
-
b) Det overførte beløb opfylder betingelserne i nr. 1, litra b, d og e.
-
c) De skal løbende tildeles en forrentning svarende til markedsmæssige vilkår for ansvarlig lånekapital, der er fastsat af selskabet.
-
d) Selskabet skal kunne vælge at lade hensættelserne indgå ved beregning og udbetaling af tilbagekøbsværdier, overførsler fra et selskab til et andet, jobskifte og virksomhedsoverdragelse eller virksomhedsomdannelse, jf. § 20, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed.
-
Stk. 3 Fordelingsreglen, jf. stk. 2, nr. 2, litra a, skal anmeldes til Finanstilsynet, før reglen kan finde anvendelse. Fordelingen må maksimalt vare i 10 år regnet fra det tidspunkt, hvor beløbet oprindeligt blev uigenkaldeligt overført fra egenkapitalen.