Ved den afsluttende revision af regnskaber for private tilbud omfattet af § 4, stk. 1, nr. 2-4, i lov om socialtilsyn skal revisor, jf. § 18, stk. 3, i lov om socialtilsyn, blandt andet påse:
-
1) at regnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende regler,
-
2) at regnskabet ikke afviger væsentligt fra det af socialtilsynet godkendte budget,
-
3) at regnskabet ikke indeholder udgifter uvedkommende for tilbuddets virksomhed,
-
4) at regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler,
-
5) at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis,
-
6) at de økonomiske nøgletal oplyst af tilbuddet i tilbuddets årsrapport, jf. § 14, stk. 1, nr. 1, litra a-t, i bekendtgørelse om socialtilsyn, er i overensstemmelse med tilbuddets regnskab,
-
7) at udgifter til leje af fast ejendom ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål (markedslejen),
-
8) at vederlag til bestyrelsesmedlemmer ikke overstiger, hvad der anses for sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang,
-
9) at der ikke i regnskabet er medregnet goodwill, og
-
10) at transaktioner mellem enkelte enheder i en koncern eller en koncernlignende konstruktion sker på markedsvilkår i overensstemmelse med, hvad der kunne være opnået, hvis transaktionerne var sket mellem uafhængige parter.
Stk. 2 For tilbud efter §§ 109 og 110 i lov om social service, efterprøver revisor:
-
1) at de regninger, tilbuddet sender til den kommune, som skal betale for borgerens ophold i tilbuddet, er beregnet efter de gældende bestemmelser om finansiering af tilbud og ydelser efter lov om social service, og
-
2) at der i forbindelse med brugere af boformer efter servicelovens § 109 foreligger oplysninger (opgørelse) om, hvilken kommune brugerne kommer fra.
Stk. 3 Revisionen udføres med udgangspunkt i gældende lovgivning og oplysningerne om tilbuddet på Tilbudsportalen.
Stk. 4 Revisor oplyser om sin vurdering af punkterne nævnt i stk. 1 på et særskilt skema, jf. bilag 1.