Tilbage til:
Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder m.v. samt finansielle koncerner
Bilag
Andre bilag
Bilag 1 (Konklusioner og oplysninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsrapporten eller anden tilsvarende rapportering)
Bilag 2 (Beskrivelse af revisors arbejdshandlinger)
Bilag 3 (Opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet eller anden tilsvarende rapportering)
Bilag 4 (Intern revisions opgaver og ansvar)
Konklusioner og oplysninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsrapporten eller anden tilsvarende rapportering
Bilag 1
I henhold til § 2, stk. 4, i revisionsbekendtgørelsen skal konklusioner og oplysninger gengives med den ordlyd, der fremgår af nedenstående oversigter, hvis de afgives uden forbehold.
Det skal af de konklusioner og oplysninger, der ikke kan afgives som anført i dette bilag, tydeligt fremgå, hvorfor de ikke har kunnet afgives efter ordlyden i dette bilag, jf. § 2.
Opmærksomheden henledes på, at det ved afgivelse af nedenstående konklusioner og oplysninger skal vurderes hvilke af disse, der er relevante for den pågældende virksomhed. Såfremt en oplysning eller en konklusion ikke skal afgives i relation til en virksomhed, skal dette begrundes i protokollatet eller anden tilsvarende rapportering, jf. revisionsbekendtgørelsens § 33.
Ud for hver af de oplistede bestemmelser i revisionsbekendtgørelsen er anført:
– »(E)« for de oplysninger/konklusioner, der skal afgives af ekstern revision,
– »(I)« for de oplysninger/konklusioner, der skal afgives af intern revision,
– »(E/I)« for de oplysninger/konklusioner, der afhængigt af revisionsaftalen kan udføres af enten ekstern eller intern revision, jf. revisionsbekendtgørelsens § 16.
|
1. Pengeinstitutter
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende, herunder at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 9, stk. 2 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 13, nr. 1 (E)
|
der er etableret forretningsgange med henblik på overholdelse af bestemmelsen om koncerninterne eksponeringer i § 182 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponering mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 34 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 34, nr. 1 (E/I)
|
pengeinstituttets måling af udlån, lånetilsagn og finansielle garantier er foretaget i overensstemmelse med reglerne herfor.
|
|
I henhold til § 35 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 35, stk. 3, nr. 2 (E/I)
|
ovenstående eksponering er målt korrekt. 2)
|
|
Pengeinstitutter med tilladelse som værdipapirhandler, skal tillige afgive følgende:
|
|
|
I henhold til § 47 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 47 (E/I)
|
virksomheden overholder § 72, stk. 1-3, i lov om finansiel virksomhed herunder, at
|
|
vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i bekendtgørelse om de organisatoriske krav til værdipapirhandlere.
|
|
|
2. Realkreditinstitutter
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 13, nr. 1 (E)
|
der er etableret forretningsgange med henblik på overholdelse af bestemmelsen om koncerninterne eksponeringer i § 182 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponering mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 37 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 37, nr. 1 (E/I)
|
realkreditinstituttets måling af udlån, herunder den justering af målingen, der finder sted som følge af kreditrisikoen, er foretaget i overensstemmelse med reglerne herfor,
|
|
§ 37, nr. 2 (E/I)
|
realkreditinstituttet ikke yder realkreditlån på grundlag af andet end udstedelse af realkreditobligationer, særligt dækkede realkreditobligationer, særligt dækkede obligationer og andre værdipapirer, jf. § 1, stk. 1, i lov om realkreditlån og realkreditobligationer m.v.,
|
|
§ 37, nr. 3 (E/I)
|
realkreditinstituttet ikke anvender midler fremkommet ved værdipapirudstedelse til andet end udlån,
|
|
§ 37, nr. 3 (E/I)
|
realkreditinstituttet placerer overskydende midler fra blokemission i overensstemmelse med § 20 i lov om realkreditlån og realkreditobligationer m.v.,
|
|
§ 37, nr. 4 (E/I)
|
realkreditinstituttet holder seriereservefondens midler adskilt fra de øvrige midler i instituttet, jf. § 26, stk. 1, i lov om realkreditlån og realkreditobligationer m.v., og
|
|
§ 37, nr. 5 (E/I)
|
realkreditinstituttet kan beregne den enkelte indskyders og investors dækkede aktiver.
|
|
Realkreditinstitutter med tilladelse som værdipapirhandler, skal tillige afgive følgende:
|
|
|
§ 47 (E/I)
|
I henhold til § 47 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
virksomheden overholder § 72, stk. 1-3, i lov om finansiel virksomhed herunder at,
|
|
|
vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i bekendtgørelse om de organisatoriske krav til værdipapirhandlere.
|
|
|
3. Forsikringsselskaber
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af forsikringsselskaber m.v.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 13, nr. 1 (E)
|
der er etableret forretningsgange med henblik på overholdelse af bestemmelsen om koncerninterne eksponeringer i § 182 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponering mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 39 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 39, nr. 1 (E/I)
|
der er en begrundet formodning for, at de forsikringsmæssige hensættelser er opgjort således, at de under hensyntagen til, hvad der med rimelighed kan forudses, er tilstrækkelige til at dække samtlige selskabets forsikringsforpligtelser på balancedagen, og
|
|
§ 39, nr. 2 (E)
|
forsikringsselskabet opfylder kravene efter lovgivningens investeringsregler. Der er givet de fornødne bemærkninger efter bekendtgørelse om registrering af aktiver i forsikringsselskaber og firmapensionskasser på side …1)
|
|
I henhold til § 40 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 40 (E)
|
de til Finanstilsynet indberettede opgørelse af kapitalforhold og risici pr. 31. december er opgjort i overensstemmelse med de herfor gældende retningslinjer, jf. vejledning til indberetningsskemaer til oplysning af kapitalforhold og risici i livs-, skades- og genforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser samt arbejdsskadeselskaber.
|
|
4. Fondsmæglerselskaber
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 13, nr. 1 (E)
|
der er etableret forretningsgange med henblik på overholdelse af bestemmelsen om koncerninterne eksponeringer i § 182 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponering mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 41 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 1 (E/I)
|
fondsmæglerselskabets virksomhed er i overensstemmelse med selskabets tilladelse til at drive fondsmæglervirksomhed, jf. bilag 4 til lov om finansiel virksomhed samt evt. besiddelser af ejerandele er i overensstemmelse med § 26, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed,
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 2 (E/I)
|
fondsmæglerselskabet kan beregne den enkelte indskyders og investors dækkede aktiver, og
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 3 (E/I)
|
fondsmæglerselskabet, hvis det ikke har tilladelse til at udøve forretninger for egen regning, har placeret selskabets kapitalgrundlag i overensstemmelse med § 157 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 47 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 47 (E/I)
|
virksomheden overholder § 72, stk. 1-3, i lov om finansiel virksomhed herunder, at
|
|
vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i bekendtgørelse om de organisatoriske krav til værdipapirhandlere.
|
|
|
5. Investeringsforvaltningsselskaber, der alene har tilladelse efter § 10, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponeringer mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
6. Investeringsforvaltningsselskaber, med tilladelse efter § 10, stk. 2, jf. § 9, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eler tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
den finansielle virksomheds retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 77, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 77, stk. 5, i lov om finansiel virksomhed ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 13 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der ikke har været konstateret væsentlige fejl eller mangler i forbindelse med gennemgangen af transaktionerne mellem virksomheden og virksomheder omfattet af § 2 i bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner, og
|
|
§ 13, nr. 2 (E)
|
der er givet en nærmere beskrivelse af koncerninterne transaktioner, som er af væsentlig betydning eller usædvanlig art på side…. 1)
|
|
I henhold til § 14 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 14, nr. 1 (E)
|
de af bestyrelsen bevilgede eksponeringer mod og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besiddere af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer, er bevilget i henhold til virksomhedens sædvanlige forretningsbetingelser og på markedsbaserede vilkår, jf. § 78, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, og
|
|
§ 14, nr. 2 (E)
|
virksomheden ikke har eksponering mod erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i den finansielle virksomhed ejer eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 80, stk. 1, 2, og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 41 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 1 (E/I)
|
investeringsforvaltningsselskabets virksomhed er i overensstemmelse med selskabets tilladelse til at drive investeringsforvaltningsvirksomhed,
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 2 (E/I)
|
investeringsforvaltningsselskabet kan beregne den enkelte indskyders og investors dækkede aktiver, og
|
|
§ 41, stk. 1, nr. 3 (E/I)
|
investeringsforvaltningsselskabet, hvis det ikke har tilladelse til at udøve forretninger for egen regning, har placeret selskabets kapitalgrundlag i overensstemmelse med § 157 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 47 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 47 (E/I)
|
virksomheden overholder § 72, stk. 1-3, i lov om finansiel virksomhed herunder, at
|
|
vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i bekendtgørelse om de organisatoriske krav til værdipapirhandlere.
|
|
|
Investeringsforvaltningsselskaber, der administrerer værdipapirfonde, skal tillige afgive følgende:
|
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende værdipapirfonde, herunder § 53 i lov om investeringsforeninger m.v. og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse, styring og administration af danske UCITS.
|
|
I henhold til § 42 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 1 (E/I)
|
beregningerne af emissions- og indløsningskursen foretages i overensstemmelse med den i medfør af § 73, stk. 3, og § 74, stk. 7, i lov om investeringsforeninger m.v. udstedte bekendtgørelse, og
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 2 (E/I)
|
instrument- og spredningsreglerne, jf. kapitel 14-15 i lov om investeringsforeninger m.v., er overholdt.
|
|
7. Investeringsforeninger
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
foreningens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- foreningens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende investeringsforeninger, herunder § 51-53 i lov om investeringsforeninger m.v. og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse, styring og administration af danske UCITS.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
foreningens retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 60, stk. 4, i lov om investeringsforeninger m.v. vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 60, stk. 5, i lov om investeringsforeninger m.v. ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 42 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 1 (E/I)
|
beregningerne af emissions- og indløsningskursen foretages i overensstemmelse med den i medfør af § 73, stk. 3, og § 74, stk. 7, i lov om investeringsforeninger m.v. udstedte bekendtgørelse,
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 2 (E/I)
|
instrument- og spredningsreglerne, jf. kapitel 14-15 i lov om investeringsforeninger m.v., er overholdt,
|
|
§ 42, stk. 2 (E/I)
|
foreningen ikke ejer værdipapirer udstedt af erhvervsvirksomheder, hvor ansatte af bestyrelsen eller andre ansatte i foreningen ejer eller driver eller deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. § 61, stk. 1, 2, og 7, 2. pkt., i lov om investeringsforeninger m.v.
|
|
8. SIKAV'er
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende herunder, at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
SIKAV’ens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- SIKAV’ens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende SIKAV’er, herunder § 52 i lov om investeringsforeninger m.v. og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse, styring og administration af danske UCITS.
|
|
I henhold til § 12 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 12, nr. 1 (E)
|
SIKAV’ens retningslinjer vedrørende kontrol med overholdelse af spekulationsforbuddet efter § 60, stk. 4, i lov om investeringsforeninger m.v. vurderes at være betryggende og have fungeret hensigtsmæssigt, og
|
|
§ 12, nr. 2 (E)
|
kontrollen med overholdelse af spekulationsforbuddet i henhold til § 60, stk. 5, i lov om investeringsforeninger m.v. ikke har givet anledning til bemærkninger.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
I henhold til § 42 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at:
|
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 1 (E/I)
|
beregningerne af emissions- og indløsningskursen foretages i overensstemmelse med den i medfør af § 73, stk. 3, og § 74, stk. 7, i lov om investeringsforeninger m.v. udstedte bekendtgørelse, og
|
|
§ 42, stk. 1, nr. 2 (E/I)
|
instrument- og spredningsreglerne, jf. kapitel 14-15 i lov om investeringsforeninger m.v., er overholdt.
|
|
9. Finansielle holdingvirksomheder
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende, herunder at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbjede, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring af pengeinstitutter m.fl.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
Revisor skal herudover overveje om der er andre konklusioner/oplysninger i revisionsbekendtgørelsen, som er relevante at afgive i forhold til holdingvirksomheden, jf. § 5, stk. 3.
|
|
|
10. Forsikringsholdingvirksomheder
|
|
|
Bestemmelse i revisionsbekendtgørelsen
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende, herunder at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis. I denne forbindelse skal vi endvidere konkludere, at
|
|
§ 11, nr. 1 (E)
|
- virksomhedens samlede system-, data- og driftssikkerhed er og fungerer betryggende, og
|
|
§ 11, nr. 2 (E)
|
- vi ikke er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder, herunder § 71 i lov om finansiel virksomhed.
|
|
I henhold til § 27 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 27 (I)
|
virksomhedens risikostyring, compliancefunktion, forretningsgange og interne kontroller på alle væsentlige og risikofyldte områder er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
Revisor skal herudover overveje om der er andre konklusioner/oplysninger i revisionsbekendtgørelsen, som er relevante at afgive i forhold til holdingvirksomheden, jf. § 5, stk. 3.
|
|
|
11. Dattervirksomheder, der ikke er omfattet af § 1, stk. 1 og 3
|
|
|
I henhold til § 8 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 8, nr. 1 (E)
|
de ifølge revisionsaftalen aftalte opgaver, der skal udføres af intern revision, er udført, samt at den interne revision fungerer tilfredsstillende, herunder at den eksterne revision ikke er blevet bekendt med forhold, der enkeltvis eller tilsammen afkræfter, at den interne revision fungerer uafhængigt af den daglige ledelse, og
|
|
§ 8, nr. 2 (E)
|
vi, på baggrund af det af os udførte arbejde, er enige i indholdet af den interne revisions protokoltilførsler vedrørende regnskabsåret.
|
|
I henhold til § 11 i revisionsbekendtgørelsen skal vi konkludere, at
|
|
|
§ 11 (E)
|
virksomhedens administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis.
|
|
I henhold til § 28 i revisionsbekendtgørelsen skal vi oplyse, at
|
|
|
§ 28, stk. 2 (I)
|
vi ikke er kommet i en situation, hvor vi erklærer os eller oplyser om forhold eller dokumenter, som vi eller ansatte i den interne revision har udarbejdet grundlaget for, og
|
|
§ 28, stk. 3 (I)
|
vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om.
|
|
1) Der henvises til det relevant sidetal i revisionsprotokollen.
|
|
|
2) Der henvises til revisionsbekendtgørelsens § 35, stk. 3-5, for yderligere krav, der stilles i forbindelse med denne konklusion.
|
|