I femårsoversigten angives i skematisk form hovedtal for regnskabsåret samt tilsvarende tal for de forudgående fire regnskabsår.
Femårsoversigten skal mindst indeholde følgende hovedtal:
Lønmodtagernes Dyrtidsmidler:
1. Medlemsudbetalinger.
2. Omkostninger i forbindelse med administration.
3. Investeringsafkast, i alt.
4. Medlemmernes formue, i alt.
5. Aktiver, i alt.
Lønmodtagernes Feriemidler:
1. Indbetalte feriemidler.
2. Udbetalinger.
3. Omkostninger i forbindelse med administration.
4. Investeringsafkast, i alt.
5. Formue, i alt
6. Aktiver, i alt.
Femårsoversigten skal endvidere indeholde følgende nøgletal:
Lønmodtagernes Dyrtidsmidler:
1. Afkast før pensionsafkastskat.
2. Afkast efter pensionsafkastskat.
3. Omkostninger beregnet i procent af formue.
4. Omkostninger pr. medlem.
Lønmodtagernes Feriemidler:
1. Afkast før pensionsafkastskat.
2. Afkast efter pensionsafkastskat.
3. Omkostninger beregnet i procent af formue.
4. Omkostninger pr. lønmodtager.
Beregning af nøgletal i femårsoversigten
1. Afkastnøgletallene beregnes efter følgende formler:
De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger for hver separat ordning:
A samlet investeringsafkast i henhold til resultatopgørelsen svarende til resultatpost 1. Investeringsafkast, i alt, jf. bilag 3. I den udstrækning en del af afkastet er ført direkte på egenkapitalen uden om resultatopgørelsen, jf. § 44, skal investeringsafkastet justeres i overensstemmelse hermed. Resultater i dattervirksomheder skal indgå i investeringsafkastet før fradrag af selskabsskat.
C indbetalinger (eller udbetalinger med negativt fortegn), dvs. medlemsudbetalinger, omkostninger, PAL-skat og skat m.v., der forudsættes indbetalt jævnt løbende over regnskabsåret.
D indbetalinger (eller udbetalinger med negativt fortegn), jf. C ovenfor, der har karakter af større engangsindbetalinger.
V markedsværdien af LD's nettoaktiver. Det vil siger aktiver i alt fratrukket passivpost IV, Gæld, i alt og V, Periodeafgrænsningsposter, jf. bilag 2.
X den udgiftsførte pensionsafkastskat svarende til resultatpost 2, Pensionsafkastskat, jf. bilag 3.
K antal dage efter årets begyndelse, hvor den store engangsind- eller udbetaling finder sted.
Er det i det enkelte tilfælde ikke rimeligt at forudsætte, at de løbende nettoindbetalinger er jævnt fordelt over året, må de løbende nettoindbetalinger indgå i formlen på samme måde som større engangsindbetalinger, jf. D ovenfor. Eksempelvis således, at de løbende nettoindbetalinger indregnes dagligt eller månedsvis i overensstemmelse med de faktiske daglige/månedlige nettoindbetalinger. Den anvendte beregningsmåde med hensyn til de løbende nettoindbetalinger skal oplyses i regnskabet.
2. Omkostningsnøgletallene beregnes efter følgende formler:
De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger:
F antal medlemmer / lønmodtagere.
L hensættelser til medlemmerne, jf. passivpost 1, Formue tilskrevet medlemmerne, jf. bilag 2.
O omkostninger i forbindelse med administration.